Налоговый вычет — что это?

Приобретая жилую недвижимость, необходимо знать не только тонкости оформления сделки, но и возможности компенсации части собственных расходов в виде возврата подоходного налога. Возврат НДФЛ при покупке квартиры позволит снизить стоимость жилья, возместить часть расходов на обслуживание долга, если жилая площадь была приобретена в ипотеку.

Налоговый вычет представляет собой определенную сумму, которая снижает налогооблагаемую базу либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ. Возможность его получения определена в п.1 ст. 220 НК РФ «Имущественные и налоговые вычеты».

Сумма вычета при покупке или строительства жилой недвижимости составляет 13% от ее стоимости, но не более 260 тыс. руб.

Кто может получить

Чтобы воспользоваться данной льготой необходимо соответствовать определенным критериям:

  • Быть плательщиком НДФЛ. Это значит являться официально трудоустроенным на территории РФ и являться налоговым резидентом.
  • При приобретении жилой площади с участием социальных программ, долевом участии работодателя, их сумма вычитается из стоимости приобретаемого жилья.
  • Между покупателем и продавцом не должно быть родственной связи.
  • Льгота распространяется только на имущество, приобретаемое на территории Российской Федерации.
  • Многократный вычет, возвращаемый государством за несколько лет (до максимальных 260 тысяч), можно получить, если жильё было приобретено после 1 января 2014 года.
  • Получить его можно один раз в жизни, при этом он может действовать на несколько сделок. Если по одной сделке лимит в сумме 260 тыс. руб. полностью не был использован, то его можно выбрать при приобретении недвижимости в будущем. В случае приобретения недвижимости до 2014 года, воспользоваться им можно только единожды независимо от полученной суммы.

Ежегодный вычет не может превышать сумму, которая была уплачена за один прошедший год в виде подоходного налога (НДФЛ), но срок выплат не ограничивается одним годом, пользоваться им можно сколько угодно времени, пока не выбрана вся положенная сумма.

Сроки получения

Поступление денежных средств зависит от способа подачи документов. Если документы переданы при помощи работодателя, то перечисление можно ожидать в течение месяца, когда документы передаются в ФНС, срок выплаты составляет 4 месяца.

Нормы выплат на 2017 год

На 2017 год законодательством определены следующие нормы выплат:

При приобретении жилья на собственные сбережения максимальный лимит выплаты определен в сумме 260 тыс. руб., стоимость недвижимости ограничивается суммой в 2 млн. руб. (т. е. 13 % от 2 000 000 будет 260 000). При этом можно купить недвижимость и за 10 млн., но возврат возможен только с 2 млн.

Пример 1: Симонов приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн. руб. Сделка была оформлена в феврале 2016 года. Он получил право на возмещение налога в сумме 195 тыс. руб. (1,5 млн * 13%). Заработная плата составила 30 тыс. руб. в месяц, т. е. за год Симонов заплатил 46,8 тыс. руб. подоходного налога (30 тыс. * 13% * 12 мес.). Таким образом, возмещению подлежит 46,8 тыс. руб. в год. Разница в 148,2 тыс. руб. (195 – 46,8) будет выплачиваться в последующие годы, при условии, что Симонов будет продолжать работать и ему будет начисляться заработная плата.

Поскольку максимальная суммы выплат составляет 260 тыс. руб. Симонов имеет право на дополнительные выплаты в сумме 65 тыс. руб. (260–195), в случае приобретения еще одного жилого помещения.

До 2014 года вернуть можно было только собственные средства, потраченные на приобретение недвижимости, сейчас стало возможным компенсировать расходы по процентам на кредит. В случае приобретения жилья в ипотеку, максимальная сумма с которой будет исчисляться налоговый вычет составляет 3 млн. руб., т. е. возмещение составит не более 390 тыс. руб. В этом случае возмещение подоходного налога рассчитывается, исходя из сумм уплаченных процентов за пользование кредитом. Возмещение можно получить только с одной сделки.

Пример 2: Симонов приобрел квартиру при помощи ипотеки за 8 млн. руб. в сентябре 2013 года. Согласно представленным документам, расходы на обслуживание долга составили в 2013 году 180 тыс. руб., в 2014 году 990 тыс. руб., в 2015 году 798 тыс. руб., в 2016 году 588 тыс. руб. Итого: 2 млн. 556 тыс. руб.

Сумма возмещения составит 332 тыс. руб. (2,556 * 13%), при подаче декларации в 2017 году.

Что входит в сумму возмещения

Возмещение касается средств, затраченных на приобретение или строительство квартиры, дома как целиком, так и доли.

Виды возможных затрат:

  • Покупка квартиры или ее доли.
  • Приобретение прав на квартиру при новом строительстве.
  • Приобретение земельного участка.
  • Покупка строительных материалов.
  • Составление проектно-сметной документации.

Если при покупке жилой площади в договоре купли-продажи указано, что отсутствует отделка и коммуникации, то расходы на них также могут подлежать возмещению при наличии обосновывающих затраты документов.

Условием получения компенсации является возможность прописаться в жилом помещении, то есть получить имущественный вычет на строительство и приобретение гаража, бани и других объектов нельзя.

Сроки подачи заявления, период возврата НДФЛ

Ограничения по срокам подачи заявления на возмещение НДФЛ при покупке квартиры отсутствуют. Чем раньше будут оформлены документы, тем быстрее покупатель сможет вернуть собственные деньги.

Возмещение налога возможно за предыдущие три года, после перехода недвижимости в собственность.

Порядок получения вычета

Процесс получения вычета состоит из нескольких этапов:

Первый этап. После оформления недвижимости в собственность, владелец собирает необходимые документы для подачи декларации:

  • Документы, удостоверяющие личность заявителя (паспорт, ИНН).
  • Документы, подтверждающие затраты: договора купли-продажи недвижимости, земельного участка, на участие в долевом строительстве, акт приема-передачи имущества, чеки, квитанции и т. д.
  • Справка по форме 2-НДФЛ, подтверждающая факт перечисления подоходного налога.
  • Выписка из ЕГРН.

Если жилье приобреталось в ипотеку, то список документов пополняется копией кредитного договора, справкой из банка об уплаченных процентах за пользование им. Возмещению подлежат только проценты по ипотечному кредиту, если при приобретении недвижимости использовался потребительский кредит, то возмещение не положено. Также возмещению не подлежат просроченные проценты по кредиту.

На основании этих документов составляется декларация и заявление, в котором указываются реквизиты для перечисления возмещения.

Если недвижимость приобретена в долевую собственность, потребуется определение долей, свидетельство о браке.

После сбора всех документов, составляется их опись, которая визируется заявителем.

Второй этап. Передача документов в соответствующие органы. Существуют два варианта возврата налога: через работодателя и через ФНС.

  1. В первом случае (через работодателя) собранные документы передаются на рассмотрение в налоговую службу, которая после рассмотрения выдает уведомление для работодателя. Таким образом, работник не будет выплачивать подоходный налог из своей зарплаты до полного возмещения выплаты. Уведомление необходимо получать ежегодно. Преимуществом данного способа является возможность начать получать возмещение уже через 30 дней после получения уведомления.
  2. Во втором случае (через ФНС), сумма возмещения может быть возвращена одним платежом за весь год, но не более величины фактически уплаченного подоходного налога за отчетный период. В случае не полного возмещения за год, остаток выплат переходит на следующий год, при этом покупатель должен ежегодно представлять в налоговую службу список документов и декларацию. Возврат средств произойдет после окончания календарного года.

Особенности выплат возмещения отдельным категориям покупателей

Есть отдельные категории покупателей, возмещение НДФЛ которым происходит в не стандартном режиме.

Пенсионеры

Основным условием получения возмещения является уплата заявителем подоходного налога. Поэтому выплата работающим пенсионерам происходит в общем порядке, как для всех работающих граждан.

Если пенсионер не работает, и не уплачивает подоходный налог, то он не имеет права на имущественный вычет.

Граждане, находящиеся на пенсии, но продолжающие трудовую деятельность, могут воспользоваться правом переноса налогового вычета. Пунктом 10 ст.220 НК РФ определен срок в три года, в течение которых может быть произведен возврат НДФЛ, который считается с момента заключения сделки. В этом периоде пенсионеру необходимо иметь соответствующий доход, чтобы получить выплату.

Несовершеннолетние

В случаях, когда собственником недвижимости является несовершеннолетний, право на налоговый вычет имеет его законный представитель (родители). При достижении ребенком 18 лет, он имеет право воспользоваться своим имущественным вычетом, если он будет соответствовать предъявляемым к собственнику требованиям.

Если жилье оформлено в долевую, совместную собственность

Часто супруги оформляют приобретаемую недвижимость в долевую собственность. Чтобы воспользоваться правом на получение налогового вычета каждый из супругов должен определить собственную долю вложений в сделку:

  • Если оплата за жилье произведена с личных счетов обоих супругов, тогда рассчитывать на вычет можно исходя из суммы собственных вложений каждой стороны.
  • Если документально можно подтвердить, что расходы производил только один из супругов, то они должны распределить расходы самостоятельно путем представления заявления о распределении фактически понесенных расходов. Данное право определено в письме ФНС РФ № БС-3-11/1367 от 30.03.2016.
  • При ипотечной сделке, возмещение расходов по процентам может быть произведено на любого из супругов независимо от того, кто осуществляет ежемесячные платежи по кредиту.

При покупке жилья в общую совместную собственность супруги определяют свою долю участия в сделке по договоренности.

Если письменная договоренность отсутствует, то по умолчанию распределение доли идет 50/50 процентов.

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры не является сложным юридическим процессом, однако, если у покупателя отсутствует время для сбора документов, для быстрого оформления возврата, он всегда может обратиться в специализированные юридические конторы за помощью.