Кому полагаются льготы и в каком объёме

Заплатить налог на земельный участок обязаны собственники наделов. Льготы по земельному налогу предоставляются некоторым категориям лиц, подтвердивших своё право на лояльность государства.

кто получаетОсвобождаются от уплаты налога лица, которые отнесены к коренным малочисленным народам Сибири, Крайнего Севера и Дальнего Востока нашей страны. При этом земельные площади должны использоваться для сохранения традиционного образа жизни народов, сохранения и развития местных способов хозяйствования и ремесел. Данная льгота предоставляется распоряжением Федеральных органов власти.

Базой для расчёта налога на землю является стоимость участка, указанная в Государственном реестре недвижимости. Окончательный переход на подобный расчет налога будет произведен к 2020 году. Уменьшить налогооблагаемую базу по земельному налогу на 10 000 рублей в расчёте на одного плательщика имеют право некоторые категории лиц:

  • Герои Советского Союза и Российской Федерации, кавалеры Ордена Славы;
  • инвалиды с 1 и 2 группой инвалидности;
  • инвалиды и ветераны ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • граждане, имеющие право на государственную помощь в соответствии с законом «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» и законом «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
  • лица, участвующие в испытании ядерного и термоядерного вооружения, а также участвовавшие в ликвидации аварий с участием такого вооружения;
  • граждане, у которых возникли проблемы со здоровьем по причине, связанной с испытанием и использованием ядерных установок, оружия и космической техники.

На федеральном уровне льготы для других категорий лиц, в том числе малоимущих, не предусмотрены действующим законодательством. Земельный налог находится в ведении местной исполнительной власти, которая имеет возможность варьировать ставку налога и другие критерии в отношении условий перечисления средств в бюджет.

кто может рассчитыватьЛьготы в отношении пенсионеров, обязанных уплачивать налог, не предусмотрены. Пенсионерам предоставляется льгота в отношении имущественных налогов, но земельный налог в данный перечень не входит. Смягчение налоговой нагрузки возможно по инициативе местных органов власти. Некоторые регионы предоставляют пенсионерам льготу в форме скидки (до 50%) или возможности освобождения от налога собственника земли, площадь которой менее указанного в законе размера.

Пенсионерам предоставляется льгота при совпадении с другой группой лиц, имеющих право на получение льготных условий. Например, если пенсионер является инвалидом или ветераном ВОВ.

Региональная исполнительная власть имеет возможность предоставить льготу и другим нуждающимся категориям граждан, например, многодетным семьям и семьям с низким уровнем дохода.

Оформление льгот по уплате налога за участок

Льгота по земельному налогу предоставляется физическому лицу на основании предъявленных в уполномоченное отделение налоговой службы документов. Сроки обращения регламентируются решением местных органов власти, но не могут устанавливаться позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если право на уменьшение суммы для расчёта налога на землю у физического лица прекращается в течение года, сумма налога для перечисления в бюджет рассчитывается с учётом коэффициента, равного отношению полного числа месяцев, в котором льгота отсутствовала к числу месяцев налогового периода. В расчёте число дней округляется до целого месяца.

Необходимые документы

Для реализации своего права на получение льготы потребуется пакет документов:нужные документы

  • Документ, подтверждающий личность заявителя;
  • Копия всех заполненных страниц паспорта;
  • Подтверждение права на получение поддержки от государства;
  • Заявление в установленной форме.

Если заявитель не может обратиться в отделение налоговой службы самостоятельно, доверенному лицу потребуется доверенность, заверенная нотариусом. При обращении потребуются как оригиналы, так и копии документов.

Составление заявления

Бланк заявления для заполнения выдаётся уполномоченным сотрудником налоговой службы. При заполнении бланка от руки применяются стандартные правила написания заявлений:

  • В правом верхнем углу листа указывается наименование организации, в которую направляется заявление, и от кого оно заполняется;
  • В центре листа прописывается слово «заявление»;
  • Внизу указывается дата составления заявления и подпись заявителя.

Бланк содержит стандартные графы для заполнения информации о заявителе и основаниях для предоставления льготы:

  • Отмечается вид налога, по которому планируется уменьшение налоговой базы (имущественный налог, транспортный или земельный);
  • Реквизиты документа, являющегося основанием для получения льготных условий;
  • Сведения об объекте, стоимость которого является базой для налогообложения;
  • Данные налогоплательщика: ФИО, ИНН, контактный телефон и адрес электронной почты;
  • Начало и окончание периода предоставления льготы (можно указать «бессрочно»);
  • Подтверждение полноты и достоверности указанных сведений;

Заявление может быть заполнено в электронной форме. При заполнении рукописного варианта данные следует вносить разборчиво.

Правила предоставления

льготы по правиламЛьготные условия оплаты налога на землю не предоставляются автоматически гражданам, имеющим право на получение послабления.  Налогоплательщик должен изъявить желание воспользоваться помощью государства и обратится в налоговую службу с документами. Если основания для получения льготы больше не актуальны, необходимо сообщить об этом в налоговый орган. Документы подаются единовременно. При отсутствии изменений, налоговая служба автоматически продлевает действие льготы.

Представить документы в уполномоченный орган можно в течение трех лет с момента возникновения права на льготу. После обращения налоговый орган осуществляет пересчёт ранее уплаченной суммы налога не более, чем за три предыдущих налоговых периода (года). Возврат возможен только после предоставления соответствующего заявления.

В отношении региональных льгот право воспользоваться государственной поддержкой применяется в отношении одного объекта налогообложения.

Можно оформить право пользования льготой на определенный временной период. Также у гражданина есть возможность отказаться от  льготных условий налогообложения.

Льготы по земельному налогу для организаций

Полностью освобождаются от уплаты земельного налога организации определённого типа:

  • Организации, деятельность которых заключается в строительстве дорог общего назначения;
  • Монастыри и храмы, а также любые земли, принадлежащие религиозным организациям;
  • Учреждения Министерства Юстиции РФ;
  • Общероссийские общественные организации недееспособных граждан;
  • Компании, являющиеся резидентами специальной экономической зоны на срок не более 5 лет со дня образования организации;
  • Организации, связанные с народным творчеством;
  • Инновационный центр «Сколково» освобождается от уплаты налога в отношении внутренней территории.

Планируемые изменения в порядке уплаты земельного налога не предполагают расширения списка граждан, которые могут претендовать на послабление налогового бремени. К 2020 году общая сумма для перечисления в бюджет увеличится за счёт перехода к расчёту налога по кадастровой стоимости участка. При этом местные власти самостоятельно принимают решение о возможности расширения списка льготников.