Земельный налог для пенсионеров: особенности налогообложения

В статье № 388 Налогового Кодекса РФ раскрывается понятие земельного налога и описываются нюансы его выплаты. Налогообложение такого типа является обязательным, но может иметь определённые льготы. Платят ли пенсионеры земельный налог? Согласно НК граждане пенсионного возраста также обязаны совершать налоговые взносы в городскую казну, но многим из них доступны некоторые привилегии.

нюансы налога на землюТакой платёж является обязательным и относится к категории местных: это значит, что выплаты поступают в местный бюджет, а их размер устанавливается муниципальными властями. В НК РФ чётко сказано, что оплата пошлины является обязательной для всех физических и юридических лиц, которые имеют в своей собственности земельный участок. Так что и пенсионерам надо платить земельный налог.

Органы самоуправления уполномочены изменять установленный порядок выплат и вводить различные льготы, в частности для категории населения пенсионного возраста. Для каждого региона льготные ставки будут отличаться. Кроме того, согласно действующему законодательству (статья №391, часть 5 НК РФ) определённые лица могут рассчитывать на уменьшение суммы налога на 10000 рублей. Среди них:

  • Инвалиды. Граждане, имеющие I и II группы инвалидности. Чтобы получить льготу, они должны будут предоставить действующую справку об инвалидности.
  • Ликвидаторы. Лица, получившие большую дозу радиации. Сюда относятся граждане, пострадавшие во время аварии на Чернобыльской АЭС или участвовавшие в её ликвидации.
  • Граждане, проживающие на территории региона, принимавшего участие в испытательных исследованиях ядерного оружия или перенёсшие лучевую болезнь.

Льготную ставку налогообложения на земельный участок могут получить также ветераны и инвалиды ВОВ, в том числе, и граждане принимавшие участие в других боевых действиях, а также герои СССР, Российской Федерации, кавалеры ордена Славы. А вот для ветеранов труда федеральный закон льгот по земельному налогу не предусматривает. В целом, военные пенсионеры могут рассчитывать на значительное понижение суммы налога, если муниципальными органами было одобрено такое решение. Однако полного освобождения от выплаты пошлины не предусмотрено.

Статья №395 НК РФ полностью освобождает от выплаты налога на землю коренных жителей Сибирских, Северных и Дальневосточных регионов Российской Федерации. Такая инициатива для малочисленных этнических групп была принята с целью закрепить их существование и традиционное право на ведение привычного образа жизни.

Как осуществляется исчисление земельного налога

Размер данной пошлины меняется ежегодно, потому важно регулярно узнавать её сумму. На сегодняшний день распространено два стандартных варианта:

  1. 0,3% от стоимости участка. Под такую категорию налогообложения подпадают земли:
    • Из жилищно-коммунального фонда, иными словами, жилые районы.
    • Сельскохозяйственного назначения в населённых пунктах.
    • Участки дачного типа, приобретённые для садоводства, разведения скота, высадки аграрных культур.
  1. 1,5% от стоимости участка, который не вошёл ни в одну из вышеперечисленных категорий.

как считаетсяРасчёт суммы налога осуществляется исходя из стоимости участка, которая определяется кадастровым органом. Если возникает желание или необходимость пересмотреть цену земельного надела, то следует обратиться в Кадастровую палату.

Кадастровая стоимость высчитывается исходя из следующих параметров:

  • Средняя цена на рынке недвижимости данного региона/района;
  • Расположение земельного надела.
  • Насколько близко к крупным поселениям городского типа находится участок;
  • Проложены ли на участке коммуникации (подача воды, канализация, электричество, газ, центральное отопление);
  • Подведены ли коммуникации к жилой постройке.

Сумма налога на земельный участок будет рассчитываться, исходя из двух параметров: кадастровой стоимости и категории надела. Первый параметр можно узнать, заказав выписку из ЕГРН. Получить документ можно в отделении Росреестра, заплатив за него пошлину в размере до 500 рублей. Чтобы документ выдали, потребуется предоставить свой паспорт.

Также расчёт налога можно произвести онлайн на официальном сайте ФНС. Для этого потребуется ввести данные по своему участку в специальную форму.

Чтобы узнать к какой категории относится конкретный участок, следует заказать выписку из ЕГРН по вышеописанной схеме (это нужно, если требуется предоставить такой документ уполномоченному лицу). Кроме того, категория участка указывается в кадастровом паспорте. Если данные требуются для самостоятельных расчётов приблизительной стоимости, их можно посмотреть там.

Льготная программа для граждан пенсионного возраста

Как описано выше, стандартной льготной программы для пенсионеров законодательством не предусмотрено, это означает, что пенсионеры должны платить налог, но каждый федеральный округ предоставляет некоторые скидки для граждан, самостоятельно устанавливая их размер. Как правило, это определённый процент, который снимается с суммы установленной пошлины (может колебаться от 20% до 50%). В некоторых регионах согласно решению муниципальных органов собственники земельных участков, не превышающих 6 соток, полностью освобождены от уплаты такого налога. Потому назвать точный размер льготной скидки невозможно. Эти данные можно узнать в местной администрации или в отделении Налоговой инспекции.

Имущественный налог для пенсионеров: нужно ли его платить?

обязательно ли платитьВ 2014 году были приняты изменения в Налоговый Кодекс, согласно которым налогообложение стало проводиться на федеральном уровне, исходя из кадастровой стоимости, а не инвентаризационной. Согласно предыдущему законодательному акту, пенсионеры полностью освобождались от выплаты имущественного налога. Следует отметить, что данные изменения абсолютно не коснулись пенсионных льгот. От налогообложения полностью освобождены такие категории объектов:

  • Частный дом, квартира, комната.
  • Помещение, которое используется в качестве мастерской для профессиональной деятельности творческого типа.
  • Гараж или место для автотранспорта.
  • Хозяйственная постройка площадью менее 50 м², которая находится на дачном или садовом участке.

С других видов недвижимого имущества, в том числе дорогой недвижимости, стоимость которой превышает 300 млн. рублей, собирается пошлина в общем порядке. Чтобы имущество было освобождено от налогообложения, должны быть выполнены такие условия:

  1. Имущество не может быть использовано для предпринимательской деятельности.
  2. Недвижимость должна находиться в собственности пенсионера.

Следует учитывать, что внесенные в законодательство изменения предполагают наличие льгот только для одного объекта недвижимости или участка каждой категории. К примеру, если пенсионер является собственником нескольких квартир, то льгота будет распространяться только на одну из них.

Как получить льготы: куда обращаться и какие документы предоставить

Оформлением скидок на налогообложение участка пенсионер должен заниматься лично. Для этого нужно обратиться в местный налоговый орган (как правило, это ФНС). Заявление должно быть подано своевременно, чтобы сотрудник службы успел рассмотреть его и принять решение.

льготные налогиДля его составления в ФНС предоставят специальную форму, а также образец её заполнения. Кроме того, сотрудник обязан помочь в решении любых возникших вопросов. Также нужно подготовить следующий пакет документов:

  • Удостоверение личности и пенсионное удостоверение.
  • Документ, подтверждающий наличие инвалидности или участие в Отечественной войне.
  • Справка, подтверждающая право владения земельным участком.
  • Кадастровый паспорт.

Если имеются другие основания для получения подобной привилегии от государства, то подтверждающие их документы также нужно предоставить.

Государством не предусматривается льготной программы для пенсионеров по уплате налога на землю. Тем не менее, определённые категории граждан пенсионного возраста могут получить скидку, предоставив необходимые подтверждающие документы в ФНС. Размер каждой льготы земельного налога будет рассчитываться индивидуально.