Зачем рассчитывать налог самостоятельно?

Землевладельцу нужно знать алгоритм подобных вычислений для того, чтобы он мог проверить, правильно ли начислена ему сумма к оплате. Учитывая разнообразие категорий наделов и статусов налогоплательщиков (владелец или пользователь, юридическое или физическое лицо) следует учитывать определенные нюансы при вычислениях. Самостоятельные расчёты помогут контролировать суммы, выставляемые к оплате, а также выявить случаи ошибочного начисления штрафов.

Ставки и формула

как рассчитываетсяРасчёты производятся на основании кадастровой стоимости участка. Данная информация является общедоступной, она устанавливается налоговыми органами. Вычисление суммы, подлежащей оплате, устанавливается на основании сведений о категории надела и его кадастровой стоимости, предоставляемой Росреестром. Последний показатель зависит от многих факторов:

  • расстояние до крупных городов;
  • наличие автомобильных дорог и их качества;
  • уровень инфраструктуры и т.д.

Учитывая изменчивость подобных критериев, кадастровая стоимость подлежит перерасчёту каждые 5 лет.

Для того чтобы сделать самостоятельные расчёты, нужно знать налоговую ставку и кадастровую стоимость. Первый показатель варьируется от 0,3% до 1,5% в зависимости от категории (минимальный процент устанавливается для наделов, используемых в сельскохозяйственных целях). Кадастровую стоимость можно найти на официальном сайте ЕГРН, где информация регулярно обновляется.

Ещё один фактор, который важен для расчета суммы налога — льготы, предоставляемые государством конкретному землевладельцу. Они могут устанавливаться не только на федеральном, но и на региональном и муниципальном уровнях. Поэтому информацию о положенных послаблениях следует уточнять в местной администрации.

Таким образом, общая формула для расчёта земельного налога без учёта льгот выглядит следующим образом:

Зн = Кст * Нст * Двл * Свл, где:

  • Зн — земельный налог;
  • Кст — кадастровая стоимость;
  • Нст — налоговая ставка %;
  • Двл — доля владения;
  • Свл — срок владения (количество месяцев владения / 12).

Примеры расчёта

Ниже приведены несколько примеров  для наглядности.

образец расчетаПример №1. Гражданин, владевший земельный участком, кадастровая стоимость которого 514 768 рублей, на правах собственности, продал ее в апреле другому лицу. Договор купли-продажи был составлен в начале мая, из чего следует, что продавец являлся владельцем 4 месяца из календарного года, а покупатель — остальные 8. В таком случае сумма налога для каждой стороны рассчитывается отдельно, исходя из налоговой ставки в 1,5%:

  1. Для продавца: (514 768 * 1,5% /  12 )*  4 = 2576 руб.
  2. Для покупателя: (514 768 * 1,5% / 12) * 8  = 5148 руб.

Пример №2. Лицо, владеет ¼ надела, кадастровая стоимость которого 102 113 руб. В подобном случае расчет производится по формуле:

Зн = Кст *  Нст *  Двл

Соответственно:102 113 * 1,5% * 0,25 = 383 руб.

Пример №3. Гражданин приобрел в октябре в долевую собственность половину надел с кадастровой стоимостью 120 000 руб. Сумма к уплате рассчитывается по формуле:

Зн = Кст * Нст * Двл * Свл, где

Двл — доля владения;

Свл — срок владения (количество месяцев владения / 12).

Зн = 120 000 * 1,5% * 0,5 * 0,25 = 225 рублей.

Пример №4. Ветеран ВОВ имеет во владении садовый участок (ставка 0,3%), цена которого по кадастру 85 000 рублей. При расчёте нужно учитывать предусмотренную для данной категории льготу в размере 10 000 рублей. С её учётом формула расчёта будет следующая:

ЗН = (85 000 — 10 000) * 0,3% = 225 рублей.

В расчёте указан размер федеральной льготы, перед самостоятельным вычислением нужно уточнить информацию в муниципалитете и уменьшить сумму налога ещё на муниципальную льготу.

Чтобы не ошибиться в расчетах, можно использовать специальный онлайн калькулятор на сайте ФНС для вычисления земельного налога. В нём нужно ввести:

  • вид налога;
  • период, за который требуется расчёт;
  • стоимость по кадастру;
  • площадь надела;
  • размер доли;
  • время владения (количество месяцев расчётного года);
  • налоговый вычет (полагаемая льгота);
  • налоговую ставку.

После последовательного введения требуемых сведений будет выведена сумма, подлежащая уплате.

Расчёт и уплата налога за год для физических и юридических лиц

Отличия в порядке уплаты земельного налога между физическими лицами и юридическими заключаются в:

  • налоговой ставке;
  • особенностях отчетности.

нюансы расчетаГраждане, как правило, владеют земельными участками, которые используются для сельскохозяйственных нужд, поэтому ставка для них устанавливается в пределах 0,3%. Но следует учитывать, что налоговая база зависит от категории надела, а не статуса владельца. То есть, если у физ-лица участок, на котором ведутся строительные работы, размер ставки будет стандартным — 1,5%.

Юр-лица должны уплачивать земельный налог авансовыми платежами ежеквартально и отражать эти суммы в своей отчётности. Расчёты делаются ими самостоятельно.

А физические лица и ИП не должны сдавать никакой документации. Расчёт суммы, подлежащей оплате, производится органами, осуществляющими кадастровый учёт и регистрацию права собственности, после чего сведения передаются в налоговую службу. Уведомление о сумме, подлежащей оплате, приходит по адресу физ-лица или ИП за месяц до срока платежа. Всё, что им нужно — вовремя внести необходимую сумму.

Что ещё учесть при расчёте?

Помимо стандартных требований к вычислениям, расчёт налога требует учёта некоторых особенностей. Например, может измениться цена земли по кадастру. Обычно, она устанавливается в начале года и действует до его окончания. Но есть вероятность, что категория земельного участка или её кадастровая стоимость могут измениться до окончания установленного срока (как правило, это происходит в судебном порядке в силу различных разногласий между претендентами на землю). Если производятся изменения в стоимости за прошедшие периоды, налогоплательщик должен сделать перерасчёт уплаченных сумм и заново подать декларации с уточнённой информацией.

важные моментыНапример, вступило в законную силу судебное решение от 12.02.2015 года об изменении цены надела по кадастру с начала 2013 года. В этом случае, налогоплательщику необходимо сделать перерасчет уплаченных сумм за 2013 и 2014 года.

Также важно учитывать, что расчёт по кадастровой стоимости имеет экспериментальный характер и используется не во всех субъектах РФ. Если регион расположения надела не входит в этот список, расчёт нужно делать по балансовой или нормативной стоимости участка.  В этом случае размер данного показателя вычисляется, исходя из субъекта расположения надела с учетом его категории. Следует учитывать, что данный вид стоимости не может превышать 75% от рыночной цены аналогичных земель.

Кадастровую или нормативную стоимость нужно узнавать в начале года. Если она изменилась, расчёт налоговой суммы будет сделан неправильно, а это будет считаться правонарушением.